Soal / Kasus PPh Orang Pribadi

1.      Berikut ini wajib pajak yang mengisi formulir SPT PPh OP 1770 kecuali..

a.       Pensiunan

b.      PNS punya usaha

c.       Notaris

d.      Agen Asuransi

2.      Untuk penghasilan kena pajak sebesar Rp 500.000.000, maka besarnya PPh terutang adalah:

a.       65.000.000

b.      150.000.000

c.       95.000.000

d.      100.000.000

3.      Syarat subjektif perpajakan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi adalah dibawah ini kecuali…

a.       Saat dilahirkan

b.      Saat berniat tinggal di Indonesia

c.       Saat bertempat tinggal di Indonesia

d.      Saat menerima penghasilan

4.      Pak karto seorang lawyer, memiliki sebuah rumah dan sejumlah perhiasan emas dengan harga beli masing-masing 500 juta dan 300 juta. Pada tahun 2016 rumah dan emas dijual dengan harga masing-masing 1 M dan 310 juta. Maka keuntungan penjualan harta yang dikenai tarif progresif ialah

a.       Hanya atas rumah senilai 500 juta

b.      Hanya atas rumah senilai 1 M

c.       Emas saja senilai 10 juta

d.      Emas saja senilai 300 juta

5.      Dibawah ini merupakan penghasilan yang dikenakan PPh final bagi wajib pajak orang pribadi kecuali..

a.       Bunga obligasi

b.      Bagi Hasil Reksadana

c.       Penjualan Saham PT ABC, Tbk

d.      Pengalihan ruko

6.      Pak Samsul dan istrinya merupakan WPOP yang berprofesi sebagai agen asuransi ( norma :50%). Keduanya belum memiliki tanggungan. Penghasilan bruto pak samsul 800 juta dan istrinya 600 juta. Besarnya pph terutang keduanya adalah..

a.       121.250.000

b.      150.000.000

c.       175.000.000

d.      700.000.000

7.      Dibawah ini merupakan penghasilan yang merupakan bukan objek pajak kecuali..

a.       Hibah dari ayah

b.      SHU koperasi

c.       Warisan dari kakek

d.      Beasiswa pendidikan

8.      Sebagai karyawan teladan, kini Bambang (TK/-) bekerja di dua perusahaan milik bosnya. Ph netto dari PT Abadi baru Rp 100 juta, sementara Ph netto dari PT Abadi Jaya Rp 60 juta. Tahun 2016 SPT bambang kurang bayar senilai..

a.       8.300.000

b.      10.900.000

c.       2.300.000

d.      300.000

9.      Pak santoso (TK/-) dagang pakaian bekas dengan omset tahun 2016 ialah 2 M sementara penghasilan netto usahanya 64 juta. Besarnya pph yang terutang adalah….

a.       1 juta

b.      500.000

c.       20.000.000

d.      200.000.000

10.   Pak bagus (TK/-) usaha dagang mainan anak anak. Omset 5 M, ph netto usaha 154 juta. Ph lain: deviden PT ABC 90 juta, Hibah dari ayah: 300 juta. Jika beliau membayar pph

25 setahun senilai 5.000.000, maka PPh kurang bayar adalah…

a.       5.000.000

b.      10.000.000

c.       15.000.000

d.      20.000.000

11.  dr Jali , seorang dokter yang berstatus karyawan tetap di RS Sayang Ibu dengan penghasilan bruto 89.000.000 maka formulir SPT yang digunakannya adalah…

a.       1770 SS

b.      1770 S

c.       1770

d.      1750

12.  Notaris Aldi pinem, seorang notaris terkenal Kota Medan, memiliki Ph bruto selama setahun 6M, maka penghitungan PPh terutang

a.       Boleh menggunakan norma

b.      Wajib pembukuan

c.       Boleh menggunakan pencatatan

d.      Boleh memilih antara norma dan pembukuan

13.  Suami Istri yang memiliki NPWP terpisah dimana keduanya menjalankan usaha dengan omset melebihi 4,8 M akan membayar pajak………………daripada dibandingkan dengan Suami Istri yang NPWP nya digabung

a.       Lebih besar

b.      Lebih Kecil

c.       Sama saja

d.      Semua salah

14.  Berikut ini adalah kondisi PTKP dengan Penghasilan istri digabungkan kecuali..

a.       Istri seorang notaris

b.      Istri semata-mata hanya PNS

c.       Istri karyawan swasta dua pemberi kerja

d.      Istri usaha jasa loundry omset 6 Milyar

15.  Batas waktu pelaporan SPT Tahunan PPh Orang pribadi untuk tahun 2015 adalah..

a.       30 April 2016

b.      31 Maret 2014

c.       31 Maret 2016

d.      25 Maret 2016

16.  Jenis pajak dibawah ini dapat dikreditkan atau dapat dijadikan pengurang pajak terutang yaitu kecuali..

a.       PPh 22

b.      PPh 21

c.       PPh 24

d.      PPh 4 ayat 2

SOAL ESSAY

Pekerjaan bebas

1.      dr hendra SPOG, seorang dokter yang memiliki praktek bebas di Bandung. Diketahui jumlah peredaran bruto usaha selama tahun 2015 Rp 326.000.000. Norma penghitungan penghasilan netto untuk dokter adalah 50%. dr Hendra sudah menikah dan memiliki 1 orang anak. Hitunglah PPh terutang dan PPh kurang bayar jika beliau telah membayar PPh 25 setiap bulan sebesar 500.000!

2.      selain membuka praktek bebas, dr Hendra pada soal diatas menerima penghasilan lain yaitu

: hadiah dari pabrik obat Rp 10.000.000 (pph 21: 5%), sewa mobil pick-up Rp 20.000.000 (pph 23:2%), sewa ruko Rp 5.000.000 (PPh 42 : 10%) dan warisan Rp 500 juta. Hitunglah PPh terutang dan PPh kurang bayar jika beliau telah membayar PPh 25 setiap bulan sebesar 500.000

WPOP Usahawan menggunakan pembukuan

Sebagai pengusaha industri jaket kulit sukses yang telah memiliki omzet sebesar 6M Pak Sanusi menggunakan pembukuan. Diketahui penghasilan netto usaha menurut pembukuan yaitu: 850.000.000. Pak Sanusi sudah menikah dan memiliki 2 orang anak. Hitunglah PPh terutang dan PPh kurang bayar jika beliau telah membayar PPh 25 setiap bulan sebesar 400.000!

WPOP Usahawan dibawah 4,8 M (PP-46 Tahun 2013)

Pak Joko membuka usaha toko roti. Diketahui peredaran bruto usaha beliau hanya 2,4 M dalam setahun. Jika diketahui penghasilan netto dari dagang roti adalah sebesar 500.000.000, beliau sudah menikah dan memiliki 4 orang anak. Berapakah PPh yang harus dibayar oleh Pak Joko!

Karyawan

1.      Samsudin (TK) bekerja pada PT ABC dengan gaji sebulan Rp 5.500.000. Iuran pensiun bayar sendiri Rp 25.000. Hitung Pph 21 yang dipotong setiap bulannya oleh PT ABC

2.      Samsul (TK) bekerja pada PT ABC dengan gaji sebulan Rp 5.500.000. Ia juga bekerja pada PT BCA dengan gaji sebulan Rp 4.500.000.

a.       Hitung Pph 21 yang dipotong setiap bulannya oleh PT ABC

b.      Hitung PPh terutang dan PPh kurang bayar sewaktu pengisian SPT Tahunan PPh OP

Penghasilan Keluarga

1.      Pak ahmad dan istrinya adalah agen asuransi terkemuka kota medan. Norma penghitungannya 50%. Penghasilan bruto pak ahmad Rp 800 juta dan istrinya 400 juta. Mereka belum memiliki anak. Hitunglah PPh terutang jika keduanya:

a.       Memiliki NPWP terpisah

b.      NPWP digabung

2.      Warjito (NPWP 07.365.125.9.111.000) memilih menggunakan pembukuan untuk keperluan perpajakan atas usahanya menjual aksesoris handphone. Berdasarkan data laporan keuangan diketahui penjualan : Rp 5 M. Persediaan awal 200 juta, pembelian 3.8 M dan persediaan akhir 100 Juta. Biaya usaha fiskal 250 juta. Istrinya membuka usaha salon dengan pendapatan 150 juta dan biaya 120 juta. Mereka memiliki tiga orang anak yang belum dewasa : cika, ciko dan ciki. Cika mendapatkan royalty penulisan novel Rp 2.000.000 (PPh 23:15%). Ciki mendapat hadiah juara I foto lomba bayi imut Rp 500.000 (PPh 21 :5%). Ciko sudah bekerja pada PT ABC sebagai staf administrasi dengan Ph netto Rp 70.000.000 PPh 21 Rp 625.000. Warjito mendapatkan penghasilan lain yaitu: sewa kos-kosan Rp 50 juta (pph final 10%), Bagi hasil reksadana Rp 10 juta, deviden PT Indofood tbk Rp 5 juta, keuntungan penjualan mobil Rp 10 juta. Hitunglah PPh terutang dan PPh kurang bayar!