Ayat Jurnal Saat Bank Konvesional ataupun Bank Syariah Memberikan Pinjaman (Kredit)

Hai pengunjung setia blog ecotax-id hari ini admin akan berbagi mengenai bagaimana Bank Konvesional dan Bank Syariah melakukan pencatatan akuntansi saat mereka memberikan kredit kepada para nasabah (Perusahaan). Oke tanpa basa-basi lagi ini dia contoh soalnya :

1.       Bank Konvesional

PT. Kurnia Jaya pada bulan juni 20xx mendapatkan pinjaman dan Bank QPF sebesar  Rp 1.500.000.000 (1,5 Miliar) dengan perincian sebagai berikut :

Plafond                  :Rp 1.500.000.000

Tingkat Suku Bunga           : 16% p.a

Jangka Waktu                      : 60  bulan

Provisi                                    : 0,5% dari total pinjaman

Ditanya : a. Buatlah Ayat Jurnal saat pemberian kredit dan saat menerima provisi ?

                 b. Ayat Jurnal saat menerima pokok pinjaman pada bulan juli 20xx ?

Jawab :

a.       Ayat Jurnal Saat Pemberian Kredit (Pinjaman) :

Keterangan	Debit	Kredit
Kredit Ke PT. Kurnia Jaya	1.500.000.000	-
Kas/ Rekening PT Kurnia Jaya	-	1.500.000.000

-          Ayat Jurnal Saat Menerima Provisi :

Keterangan	Debit	Kredit
Kas / Rekening PT Kurnia Jaya	7.500.000	-
Pendapatan Provisi	-	7.500.000

                      Pendapatan Provisi : 0,5% x Rp 1.500.000.000 = Rp 7.500.000

                                   

b.       Ayat Jurnal Saat Menerima Pokok Pinjaman Pada Juli 20xx :

Keterangan	Debit	Kredit
Kas	45.000.000	-
Kredit yang diberikan	-	25.000.000
Pendapatan Bunga dari kredit	-	20.000.000

Kredit yang diberikan : Rp. 1.500.000.000 : 60 bulan = 25.000.000

Pendapatan Bunga dari kredit : Rp 1.500.000.000 x 16% : 12 bulan = 20.000.000

2.       Bank Syariah

Pada bulan Juli Bank Syariah menyetujui pemberian fasilitas modal kerja PT. Express Sekali sebesar Rp 1,2 miliar dengan perincian sebagai berikut :

Plafond                                  : Rp 1.200.000.000,00

Objek Bagi Hasil                                 : Pendapatan

Nisbah                                   : 40 % PT. Express dan 60 % Bank

Jangka Waktu                      : 60 bulan

Pelunasan                             : Pengembalian pokok di akhir Periode

Keterangan                           : Tahap I dibelikan 5 minibus sebesar Rp 750.000.000,00 (pada 25 Juli),  nilai perolehan Rp 725.000.000,00 Tahap II diberikan secara tunai pada tanggal 5 Oktober

Ditanya : a. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan ?

Jawab :

A.      Ayat Jurnal Saat Penarikan Tahap I

Keterangan	Debit	Kredit
Aktiva mudharabah	725.000.000
Rekening supplier		725.000.000
Pembiayaan mudharabah	750.000.000
Aktiva mudharabah		725.000.000
Pendapatan penyerahan aktiva		25.000.000

-          Ayat Jurnal Saat PT Express Mengumumkan Keuntungan 140.000.000

Keterangan	Debit	Kredit
Tagihan pendapatan bagi hasil mudharabah	84.000.000	-
Pendapatan bagi hasil mudharabah	-	84.000.000

84.000.000 = 140.000.000 : 60 %

-          Ayat Jurnal Saat Pembayaran hasil keuntungan

Keterangan	Debit	Kredit
Kas / Rekening nasabah	84.000.000	-
Tagihan pendapatan bagi hasil mudharabah	-	84.000.000

B.       Ayat Jurnal Saat Penarikan Tahap II

Keterangan	Debit	Kredit
Pembiayaan mudharabah	450.000.000	-
Kas / Rekening nasabah	-	450.000.000

-          Ayat Jurnal Saat PT Express Mengumumkan Keuntungan 195.000.000

Keterangan	Debit	Kredit
Tagihan pendapatan bagi hasil mudharabah	117.000.000	-
Pendapatan bagi hasil mudharabah	-	117.000.000

84.000.000 = 195.000.000 : 60 %

-          Ayat Jurnal Saat Pembayaran Keuntungan Sebesar 97.000.000

Keterangan	Debit	Kredit
Kas / Rekening Nasabah	97.000.000	-
Tagihan pendapatan bagi hasil mudharabah	-	97.000.000

-          Ayat Jurnal Saat PT Expres Mengalami Kerugian

Tidak ada penjurnalan

-          Ayat Jurnal Saat Penyelesaian Tunggakan Bagi hasil

Keterangan	Debit	Kredit
Kas / Rekening Nasabah	20.000.000	-
Tagihan pendapatan bagi hasil mudharabah	-	20.000.000

-          Ayat Jurnal Saat Penyelesaian Pokok

Keterangan	Debit	Kredit
Kas / Rekening Nasabah	1.200.000.000	-
Pembiayaan mudharabah	-	1.200.000.000

-          Ayat Jurnal Saat PT Express tidak melunasi kredit yang jatuh tempo

Keterangan	Debit	Kredit
Piutang kepada mudharib	1.200.000.000	-
Pembiayaan mudharabah	-	1.200.000.000

Catatan :

Khusus untuk Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) mengacu kepada PPAP Syariah